Αναρτήθηκε στο διαδίκτυο η ΠΟΛ 1157/2018 της ΑΑΔΕ, με θέμα «Καθορισμός ειδικότερων κανόνων, διοικητικών διαδικασιών και των αναγκαίων συνακόλουθων μέτρων αυτών για τη διασφάλιση της αποτελεσματικής και σύμφωνης εφαρμογής των κανόνων δέουσας επιμέλειας που περιλαμβάνονται στο Κοινό Πρότυπο Αναφοράς από τα Δηλούντα Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα δυνάμει των εξουσιοδοτήσεων του άρθρου 9 παρ. 7 περίπτ. α’ του ν.4170/2013 (Α’ 163), του άρθρου πέμπτου παρ. 3 του ν. 4428/2016 (Α’ 190) και του άρθρου τέταρτου παρ.1 των ν.4515/2018 (Α’ 18) και ν.4516/2018 (Α’ 19)». Με την εν λόγω απόφαση του Υπουργού Οικονομικών και του Διοικητή της ΑΑΔΕ, συμπληρώνονται και αποσαφηνίζονται οι ειδικότεροι κανόνες και διαδικασίες που προβλέπονται στο Κοινό Πρότυπο Αναφοράς σχετικά με τις δηλώσεις των Ελληνικών Χρηματοπιστωτικών Ιδρυμάτων, στο πλαίσιο της Αυτόματης Ανταλλαγής Πληροφοριών Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών του ΟΟΣΑ. Μεταξύ άλλων, η απόφαση αναφέρεται στους Λογαριασμούς Χαμηλότερης Αξίας, τις προϋποθέσεις που απαιτούνται προκειμένου ένας λογαριασμός να παύσει να είναι οιονεί αδρανής, την υποχρέωση των ιδρυμάτων να καταβάλλουν εύλογες προσπάθειες και να επικοινωνούν με τους πελάτες τους για να αποκτήσουν τα στοιχεία που απαιτούνται, αλλά και τους κανόνες δέουσας επιμέλειας αναφορικά με την εφαρμογή της αυτοπιστοποίησης (δηλαδή από τον ίδιο το δικαιούχο του λογαριασμού). Επίσης, διευκρινίζεται η έννοια του παθητικού εισοδήματος και, τέλος, τίθεται το πλαίσιο τήρησης αρχείων από τα Δηλούντα Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα για διάστημα τουλάχιστον πέντε (5) ετών μετά τη λήξη του έτους κατά το οποίο πρέπει να υποβάλλουν τις πληροφορίες.

Ολόκληρο το κείμενο της εγκυκλίου είναι διαθέσιμο εδώ.